如何合理节税？合理节税方法1：投资损失节税策略

发表时间：2023-02-26 10:51作者：牛财金

节税是通过执行税法以及其优惠政策来达到降低企业税额的做法，是一种合法的方式。

要利用税收优惠政策，就要充分了解不同国家、不同地区的税法和优惠政策。

合理节税方法1：投资损失节税策略

什么是投资损失节税？

投资损失节税, 英文是：Tax-Loss Harvesting, 又称税收损失收获。

投资损失节税方法是指投资人及时亏本出售持有的证券产品，以抵消出售盈利资产所欠的资本利得税。该策略通常用于限制短期资本收益，通常以高于长期资本收益的税率征税，以在降低税收的同时，保持投资者投资组合的价值。

投资损失节税策略的关键要点

1. 投资损失节税策略是投资者可以用来减少出售有盈利投资产品所欠的资本利得税的一种策略。

2. 该策略涉及以净损失出售资产或证券。

3. 投资者可以使用出售所得资金再次购买类似资产，并维持投资组合余额。

投资损失是如何节税的？

根据美国的税法，投资者可以利用投资损失进行节税。

大多数美国的投资者一般在年底会评估投资组合的年度业绩、及其对税收的影响时，都会使用这一策略。对出现了价值损失的投资可以出售，以对冲其他资产实现的利润。

税收损失收获是降低总体税收的工具。

例如：出售证券A带来的价值的损失可以被用来抵消出售证券B价格的产生的盈利，从而消除证券B的资本利得税负债。使用税收损失收获策略，投资者可以实现显著的税收节约。

如果投资者当年的资本损失超过了当年的资本收益，投资者可以从年总收入中扣除最多3000美元的净损失。如果净损失超过3000美元，美国国税局IRS的规定允许将额外的损失结转至下一纳税年度。

精心维护投资组合

亏本出售资产会破坏投资组合的平衡。在税收损失收获之后，拥有精心构建的投资组合的投资者将出售的资产替换为类似的资产，以保持投资组合的资产组合以及预期的风险和回报水平。投资者应避免购买他们刚刚亏本出售的同一资产，这可能违反美国国税局的假售回购规则Wash sale rule。

投资损失首先用于抵消相同类型的资本收益。因此，短期损失首先用于抵消短期资本利得税，长期损失首先用于抵销长期资本利得税。但任何一种类型的净损失都可以从另一种收益中扣除。

什么是假售回购规则Wash sale rule？

假售回购规则Wash sale rule，又称反洗白交易。规则要求投资者避免购买出于税务目的而亏本出售的同一股票。洗白交易包括出售一种证券，并在30天内购买基本相同的股票或证券。如果一笔交易被视为洗白交易，它不能用来抵消资本收益，如果假售回购规则被滥用，监管机构可以处以罚款或限制个人交易。

但是有例外，使用跟踪相同或相似指数的ETF可以用来相互替代，同时避免在税收损失收获策略中违反洗白规则。如果你亏本卖出一只标准普尔500指数ETF，你可以购买另一只标准普500指数ETF来弥补资本损失。

投资损失节税策略示例

假设一个投资者在2023年的收入为58万美元。投资者的边际所得税税率为37%，属于最高的长期资本收益税类别，收益按20%征税。短期资本收益按投资者的边际税率征税。

以下是Bulling今年的投资组合收益和损失以及交易活动：

投资组合：

共同基金A：有250000美元未实现收益，持有450天

共同基金B：有130000美元未实现损失，持有635天

共同基金C：有100000美元未实现损失，持有125天

交易活动：

共同基金E：售出，实现了20万美元的收益。基金持有380天

共同基金F：售出，实现了15万美元的收益。基金持有150天

这些销售应交税款为：

未获抵扣的应交税款=（200000美元x 20%）+（150000美元x 37%）=40000美元+55500美元=95500美元

如果Bulling通过出售共同基金B和C，使得损失兑现，那么出售将有助于抵消收益，所欠税款将为：

获得节税抵扣后的应交税款=（（200000美元-130000美元）x 20%）+（150000美元-100000美元）x 37%）=14000美元+18500美元=32500美元

税收损失收获利用了资本损失可以用来抵消资本收益这一法律条款。投资者可以将未盈利投资中的资本损失兑现，以减少当年出售的盈利投资的资本利得税。该策略包括利用出售未盈利投资的资金购买类似投资，以保持投资组合的整体平衡。

什么是实质上相同的证券？它如何影响税收损失？

实质上相同的证券定义为同一公司发行的证券或同一证券发行的衍生合同。投资者不能在出售前或出售后的30天内亏本出售资产并购买实质上相同的资产，从而违反美国国税局的反洗白规则。这样做将使税务损失注销无效。

投资人一年可以使用多少税收损失节税？

美国税务局IRS限制了一年中用于抵消资本收益的资本损失的最大金额。个人纳税人每年可以冲抵多达3000美元的净损失。当资本损失超过3000美元时，超出部分可结转至未来几年。