随着中美贸易战持续升级，依赖中国供应商的美国企业正面临巨大不确定性。近日两国相互加征的报复性关税使进口商品平均税率飙升，部分关税成本甚至超过商品本身价值。

但据贸易律师、报关经纪商和进口商透露，由于不断变化的复杂关税体系，并非所有商品都会承受天文数字般的税率。在某些情况下，关税会层层叠加；有些则可能降低原有成本，甚至抵消新增关税。

特朗普总统最新实施的125%税率，往往需要叠加在长期存在的既有关税之上。目前对中国商品征收的关税主要分为四大类：

特朗普第二任期前已生效

• 基础税率：根据商品类型征收的标准进口税，多数税率极低（平均3.4%）

• 2025年前保护性关税：特朗普首任期间推出、拜登政府后续扩大的产业保护税（7.5%-100%）

  
  

特朗普第二任期新增

• 钢铝及汽车关税：全球范围征收25%（5月初将生效汽车零部件税）

• "芬太尼税"与"对等"关税：本年度多次加征

• 20%：针对美国认为的没有制止芬太尼流通的国家的惩罚性关税；

• 125%：旨在重置中美贸易平衡的全面关税；

注：基础税率平均值按WTO所有税目计算，包含大量零关税商品。最终税率取决于商品类别、原材料来源、特殊税率适用情况及豁免条款。

部分中国商品新税率一览
（按总税率从高到低排列）

• 注射器针头 245%

• 锂离子电池 173%

• 鱿鱼 170%

• 羊毛衫 169%

• 塑料餐具 159%

• 烤面包机 150%

• 电动车 148%

• 玩具/拼图 145%

• 维C 145%

• 铝箔 75%

• 汽车轮毂 73%

• 半导体 70%

• 金属家具 70%

• 车门铰链 67%

• 笔记本电脑 20%

• 儿童绘本 0%

注：金属家具按全铝材质、车门铰链按含50%铝计算。税率经四舍五入。

企业正面临关键抉择：如何解读关税适用规则，将决定采购策略、成本核算能力，以及能否将成本转嫁给消费者。

企业特别是涉华供应链企业正在紧急制定避税方案，但可操作空间非常有限。

重点商品关税构成解析

▌智能手机（总税率20%）

• 基础税率 0%

• 芬太尼关税 20%
  *2024年美自华进口手机520亿美元，占总量超80%。最新关税豁免使手机免受125%对等关税冲击。

  
  

▌注射器（总税率245%）

• 基础税率 0%

• 既有附加税 100%

• 芬太尼关税 20%

• 对等关税 125%
  *拜登政府去年9月实施100%保护性关税，叠加新税后税率达商品价值2.45倍。

  
  

▌玩具（总税率145%）

• 基础税率 0%

• 芬太尼关税 20%

• 对等关税 125%
  *美国四分之三玩具进口自中国，零售价预计大幅上涨。

  
  

▌羊毛衫（总税率168.5%）

• 基础税率 16%

• 既有附加税 7.5%

• 芬太尼关税 20%

• 对等关税 125%
  *2024年自华进口1.7亿美元羊毛衫，原有税率约24%。

  
  

▌铝制户外椅（总税率70%）

• 基础税率 0%

• 既有附加税 25%

• 钢铝关税 25%

• 芬太尼关税 20%
  *新钢铝税豁免对等关税，使税率低于多数商品。

  
  

▌汽车门铰链（总税率67%）

• 基础税率 2%

• 既有附加税 7.5%

• 钢铝关税 12.5%

• 汽车零部件税 25%

• 芬太尼关税 20%
  *需同时缴纳原材料税和整件税，但豁免对等关税。

  
  

▌儿童绘本（总税率0%）

• 基础税率 0%
  *美国年进口6亿美元儿童读物93%来自中国，"信息材料"属少数豁免类别。

扩展阅读

关税豁免！特朗普政府豁免智能手机和电脑的新关税‍